KolaysalKolaysal

Genç Girişimci Vergi İstisnası: Kimler Yararlanır?

2 dk okuma

29 yaş altı girişimciler için gelir vergisi istisnası ve Bağ-Kur prim desteği. Şartlar, süre, başvuru ve istisnayı kaybettiren durumlar.

Güncellik notu: Bu içerikteki bilgiler 4 Ağustos 2026 tarihinde derlenmiştir. Vergi oranları, tutar sınırları ve beyan tarihleri dönemsel olarak değişir. Karar vermeden önce güncel tutarları mali müşavirinize veya resmî kaynağa (GİB) teyit ettirin.

Genç girişimci teşviki, ilk kez iş kuran gençler için iki ayrı desteğin ortak adıdır:

  1. Gelir vergisi istisnası — kazancın belirli bir kısmı vergiden istisna
  2. Bağ-Kur prim desteği — sigorta primlerinin belirli süre karşılanması

Bunlar farklı kurumların düzenlemeleridir; biri diğerini otomatik getirmez.

Gelir vergisi istisnası: şartlar

Aşağıdakilerin tamamı sağlanmalıdır:

  • Mükellefiyetin başladığı tarihte 29 yaşını doldurmamış olmak
  • İşe ilk defa başlıyor olmak (daha önce ticari/zirai/serbest meslek mükellefiyeti bulunmaması)
  • Kendi işinde bilfiil çalışıyor veya işi sevk ve idare ediyor olmak
  • Faaliyetin, ölüm hariç, eş veya belirli derecedeki yakınlardan devralınmamış olması
  • Mevcut bir işletmeye/ortaklığa sonradan katılım şeklinde olmaması
  • İşe başlamanın kanuni süresi içinde bildirilmiş olması

Son madde en çok atlanandır: işe başlama bildirimini geciktirmek istisnayı kaybettirebilir.

Kapsam ve süre

KonuDurum
Kim yararlanırGerçek kişi mükellefler (şahıs işletmesi, serbest meslek)
SüreFaaliyete başlanan yıldan itibaren 3 vergilendirme dönemi
TutarHer yıl için belirlenen istisna tutarına kadar kazanç
Aşan kısımNormal şekilde vergilendirilir
Adi ortaklıkŞartları sağlayan her ortak ayrı ayrı değerlendirilir

İstisna tutarı her yıl yeniden değerleme oranıyla güncellenir. Güncel tutarı mali müşavirinizden veya GİB'den teyit edin — bu yazıda kasıtlı olarak sabit rakam vermiyoruz.

Bağ-Kur prim desteği

Genç girişimci kapsamına giren sigortalıların Bağ-Kur (4/b) primleri, şartlar sağlandığında belirli bir süre boyunca Hazine tarafından karşılanır.

Dikkat edilecekler:

  • Şirket ortaklığı biçimi ve sigortalılık statüsü sonucu değiştirir
  • Primler karşılanıyor olsa da bildirim yükümlülükleri devam eder
  • Destek süresi dolduğunda nakit akışınızda ciddi bir kalem doğar — planlayın

4A/4B ayrımı için: Bağ-Kur 4A 4B farkı

İstisnayı kaybettiren tipik durumlar

  1. Daha önce mükellefiyet açmış olmak — kısa süreli, kapanmış olsa bile
  2. İşi aileden devralmak (miras hariç)
  3. İşe başlamayı süresinde bildirmemek
  4. İşin fiilen başkası tarafından yürütülmesi
  5. Yaş şartının mükellefiyet tarihinde sağlanmaması

Beyan ederken

İstisna otomatik uygulanmaz; yıllık gelir vergisi beyannamesinde ilgili alanda gösterilir. Ayrıca:

  • İstisna, stopaj yoluyla kesilen vergileri ortadan kaldırmaz
  • Kazanç istisna sınırının altında olsa bile beyanname verilir
  • Defter tutma, belge düzeni ve KDV yükümlülükleri aynen devam eder

Yani istisna, "vergi yok" değil, belirli tutara kadar gelir vergisi yok demektir.

Kontrol listesi

  • Mükellefiyet tarihinde 29 yaşımı doldurmamış mıyım?
  • Daha önce hiç mükellefiyetim oldu mu?
  • İşe başlama bildirimini süresinde yaptım mı?
  • Faaliyeti yakınımdan devralmadım, değil mi?
  • Bağ-Kur desteği için ayrıca başvuru/şart kontrolü yapıldı mı?
  • Destek bittiğinde artacak maliyeti nakit planıma ekledim mi?

Özet

  • İki ayrı destek var: gelir vergisi istisnası ve Bağ-Kur prim desteği
  • İstisna gerçek kişilere yöneliktir; limited/anonim şirketin kendisi yararlanamaz
  • Süre 3 vergilendirme dönemi, tutar yıllık olarak belirlenir
  • "İşe ilk defa başlama" ve süresinde bildirim en kritik şartlardır
  • İstisna beyanname verme yükümlülüğünü kaldırmaz

İlk adımlar için: Şahıs şirketi nasıl kurulur?

Sık sorulan sorular

Genç girişimci istisnasından limited şirket ortağı yararlanabilir mi?+

Gelir vergisi istisnası, ticari/zirai/serbest meslek kazancı elde eden gerçek kişi mükelleflere yöneliktir. Limited şirketin kendisi kurumlar vergisi mükellefi olduğundan bu istisna şirkete uygulanmaz. Adi ortaklık ve şahıs işletmelerinde şartlar sağlanırsa yararlanılabilir.

İstisna kaç yıl sürer?+

Faaliyete başlanılan takvim yılından itibaren üç vergilendirme dönemi boyunca, her yıl için belirlenen tutara kadar olan kazanç gelir vergisinden istisnadır. Tutar her yıl yeniden değerlenir.

Daha önce başka bir işletmem vardı, yararlanabilir miyim?+

Hayır. İstisnanın temel şartlarından biri, işe ilk defa başlanmış olmasıdır. Daha önce ticari, zirai veya serbest meslek faaliyetinden dolayı mükellefiyet tesis ettirilmişse istisnadan yararlanılamaz.

Bağ-Kur desteği ile vergi istisnası aynı şey mi?+

Hayır, ikisi ayrı düzenlemedir. Vergi istisnası gelir vergisini, genç girişimci prim desteği ise Bağ-Kur primlerinin belirli süre Hazine tarafından karşılanmasını ilgilendirir. Şartları benzer olsa da ayrı ayrı değerlendirilir.

İlgili yazılar